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发布时间:2019-05-16

  保藏!你闭怀的个税专扣题目,谜底都正在这里了

  中新經緯客戶端1月9日電 9日,國傢稅務總局開展以“落實個稅專項附加扣除计谋 讓納稅人及時盡享鼎新紅利(第二期)”為主題的正在線訪談活動 。根據上述訪談活動,中新經緯客戶端梳理出與個稅專項附加扣除计谋相關的問答,涉及住房、教诲、醫療等方面。

  

  資料圖。中新經緯 熊傢麗 攝

  住房類

  問:我們夫妇給兒子正在老傢省會貸款買瞭一套房,房本寫的是我們和兒子共有,能够享福住房貸款利钱扣除嗎?怎麼扣除?

  答:買房時的貸款 ,如适宜《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》的相關規定,則能够享福住房貸款利钱扣除。扣除格式是:經夫妇雙方約定,住房貸款選擇由个中一方扣除,具體扣除格式正在一個納稅年度內不行變更。

  問:我們單位員工流動性比較大,一年換幾個都邑租賃住房,或者當年度平素外派並正在當地租屋子,怎么申報住房房钱專項附加扣除?

  答:借使單位為外派員工解決瞭住宿問題,單位員工就不行享福住房房钱扣除,因為員工自己並未就租房發生衡宇房钱付出。借使是外派員工自行解決租房問題,如一年內众次變換事情地點的,個人應及時向扣繳義務人或者稅務機關更新專項附加扣除相關音讯,允許一年內遵照更換事情地點的情況分別進行扣除,以首要事情地都邑的標準進行扣除。

  問:商業住房貸款還清瞭 ,現還有独一公積金住房貸款,能够抵扣個稅嗎?

  答:借使是统一套屋子且适宜计谋規定條件,采用的為組合貸的时势,正在商業貸款還清後,公積金貸款繼續還的情況下能够抵扣個稅 。

  問:外籍個人的住房補貼、子息教诲費等津補貼 ,是否繼續給予免稅優惠?

  答:稅制鼎新前 ,用人單位為外籍個人實報實銷或以非現金格式付出的住房補貼、夥食補貼、洗衣費、搬遷費、出差補貼、探親費,以及外籍個人發生的語言訓練費、子息教诲費等津補貼免予征收個人所得稅。稅制鼎新後,新增的子息教诲、住房房钱、住房貸款利钱等專項附加扣除與上述相關補貼性質類似 。

  為公道稅負、規范稅制、統一內外人員待遇,對上述外籍個人的8項補貼設置3年過渡期  ,即2019年1月1日至2021年12月31日期間,外籍個人适宜住民個人條件的 ,能够選擇享福個人所得稅專項附加扣除,也能够選擇仍遵照《財政部 國傢稅務總局關於個人所得稅若幹计谋問題的知照》、《國傢稅務總局關於外籍個人获得有關補貼征免個人所得稅執行問題的知照》和《財政部 國傢稅務總局關於外籍個人获得港澳地區住房等補貼征免個人所得稅的知照》規定,享福住房補貼、語言訓練費、子息教诲費等津補貼免稅優惠计谋,但兩者不得同時享福。外籍個人一經選擇,正在一個納稅年度內不得變更 。

  自2022年1月1日起,外籍個人不再享福住房補貼、語言訓練費、子息教诲費津補貼免稅優惠计谋,應按規定享福專項附加扣除 。

  教诲類

  問:同時接收众個學歷繼續教诲或者获得众個專業技術人員職業資格證書,是否能够同時享福扣除?

  答:正在一個納稅年度內,一個納稅人最众享福一項學歷(學位)繼續教诲付出扣除和一項職業資格繼續教诲扣除 ,繼續教诲付出最众扣除8400元/年(3600元/年+4800元/年),众個學歷(學位)繼續教诲弗成同時享福,众個職業資格繼續教诲也弗成同時享福。

  問:請問自學考試能否扣除?能够的話從何時開始扣除?

  答:隻要報名後,考籍錄到教诲部門的系統裡就能够開始享福繼續教诲每月400元的扣除,扣除限期最長不不得超過48個月 。

  問:復讀能够進行專項附加扣除嗎?隻要有學籍就能够扣除嗎?统一學歷繼續教诲,扣除時間≤48個月  ,這個時間從接收教诲的時間還是2019年1月1日開始?(汲取教诲是從2015年開始的)2019年考過的會計中級職稱 ,2019年获得的證書,請問能够正在2019年扣除嗎?其余2019年考過的註冊會計師,2020年5月之前获得證書,請問是正在2019年匯算清繳期扣除還是能够選擇正在2020年扣除?

  答:對於未進入下一階段學習的復讀景况,能够由父母按子息教诲進行扣除。學歷(學位)繼續教诲,為正在中國境內汲取學歷(學位)繼續教诲入學的當月至學歷(學位)繼續教诲結束的當月,统一學歷(學位)繼續教诲的扣除限期最長不得超過48個月。2019年考過註冊會計師,2020年5月获得證書,則應正在2020年享福職業資格繼續教诲3600元扣除。

  問:填報子息教诲扣除時,該怎麼填寫教诲終止時間?

  答:教诲終止時間是指子息因就業或者其他出处不再繼續接收终日制學歷教诲的時點。借使填寫瞭教诲終止時間,從次月起,就不再繼續享福子息教诲扣除。借使子息當前受教诲階段即將畢業,但還會繼續接收终日制學歷教诲,則無需填寫,否則無法寻常享福扣除计谋。

  問:我兒子現正在上大學,參與瞭學校的团结辦學項目,前兩年正在中國讀書,後兩年正在國外讀書,現正在填寫音讯選擇中國還是境外?證書由境外發放,沒有學籍號,怎樣填寫音讯,是否能够扣除?

  答:目前,子息教诲允許扣除境內外教诲付出,繼續教诲專項附加扣除僅限於境內教诲,不囊括境外教诲。如适宜子息教诲扣除的相關條件,子息前兩年正在國內讀書,父母作為納稅人請遵照規定填寫子息接收教诲的相關音讯;後兩年正在境外接收教诲,無學籍的,能够遵照接收境外教诲相關規定填報音讯,沒有學籍號能够不填寫,但納稅人應當按規定留存相關證書、子息接收境內外团结辦學的招生簡章、收支境記錄等。

  贍養白叟及醫療類

  問:獨生子息傢庭,父母離異後再婚的,怎么享福贍養白叟專項附加扣除?

  答:對於獨生子息傢庭,父母離異後从新組修傢庭,正在新組修的兩個傢庭中,借使納稅人對其親生父母、繼父母中的任何一人是独一法定贍養人,則納稅人能够遵照獨生子息標準享福每月2000元贍養白叟專項附加扣除 。除上述景况外,不行遵照獨生子息享福扣除 。正在填寫專項附加扣除音讯外時,納稅人需註明與被贍養人的關系 。

  問:我是昨年12月20日入院治療腸胃炎,本年(2019年)1月5日出院的,我這種跨年度的醫療費用,怎么計算扣除額?是分兩個年度分別扣除嗎?

  答:納稅人岁暮住院,第二年年头出院,普通是正在出院時才進行醫療費用的結算。納稅人申報享福大病醫療扣除,以醫療費用結算單上的結算時間為準,因而該醫療付出屬於是第二年的醫療費用,到2019年結束時,借使達到大病醫療扣除的“起付線”,能够正在2020年匯算清繳時享福扣除 。

  其他問題

  問:我填報和提交瞭專項附加扣除音讯,但借使沒有及時享福到扣除,應該怎麼辦?

  答:您能够先與扣繳義務人聯系,核實是否收到您報送的相關專項附加扣除音讯,並進行稅款計算。萬一出現問題,可由扣繳義務人正在接下來的月份代扣個人所得稅時進行調整。借使是軟件操作或者计谋執行方面疑問,請及時咨詢專業人士或當地稅務機關。

  問:公司財務說本年工資要按累計預扣法算稅,您能給我介紹一下嗎?這會對我各月的稅款產生影響嗎?

  答:根據稅法及相關規定,從本年1月1日起,扣繳義務人向住民個人付出工資薪金所得時,遵照累計預扣法預扣預繳個人所得稅。累計預扣法,簡單來說便是將您正在本單位年头以來的扫数工薪收入,減昨年初以來的扫数能够扣除項目金額,以減除費用(即“起征點”)、“三險一金”、專項附加扣除等,減出來的餘額對摄影應預扣率外(與綜合所得年度稅率外相似)計算年头以來應預繳的扫数稅款,再減去之前月份已經預繳的稅款,就能計算出本月應該預繳的稅款。

  正在實際計算稅款時,單位辦稅人員將本月的收入、專項扣除等金額錄入稅務機關供给的免費軟件後,能够直接計算出本月應該預繳的稅款。之因而采用這種預扣稅款法子,首要是考慮到稅改後工資薪金所得計入綜合所得,按年計稅、稅款众退少補,借使還遵照稅改前的法子預繳稅款,將有不少工薪納稅人年終需求補稅或者退稅。而采用累計預扣法,將有用解決這一問題,對大个人隻有一處工薪所得的納稅人,納稅年度終瞭時預扣預繳的稅款根本上等於年度應納稅款,年終將無須再辦理匯算清繳申報;同時,纵然納稅人需求補稅或者退稅,金額也相對較小,不會占用納稅人過众資金。

  問:個人所得稅APP填寫完專項附加扣除音讯後,選擇推送至扣繳義務人和選擇年度自行申報有什麼纷歧樣?

  答:這兩種格式都能够,您能够操纵手機APP填報專項附加扣除音讯,並選擇申報格式。

  借使您選擇申報格式為“通過扣繳義務人申報”,單位能够操纵扣繳端軟件,獲取您填寫的專項附加扣除音讯,按月計算應預扣預繳稅款後,向稅務機關辦理全員全額納稅申報 。正在這種格式下,您能够正在預扣預繳期間享福扣除。借使您未能及時報送,也可正在以後月份補報,由單位正在當年剩餘月份發下班資時補扣,不影響您享福專項附加扣除。

  借使您選擇申報格式為“綜合所得年度自行申報”,納稅人直接向稅務機關提交音讯,扣繳單位無法獲取到納稅人的專項附加扣除音讯 。正在這種格式下,納稅人正在年度匯算清繳時才略享福扣除並辦理退稅 。

  需求提示的是,借使選擇正在單位按月享福專項附加扣除计谋,是不囊括大病醫療扣除的。大病醫療付出第二年度3月1日到6月30日匯算清繳時再扣除

  問:思咨詢幾個個稅新政問題:一是借使2019年12月获得資格證書,納稅人12月工資不行一次性足額扣除3600元(例如12月隻享福扣除瞭1000元),餘下的2600元是否次年就不行享福扣除?二是1月申報個稅時所屬期為12月份,申報時已经操纵舊模塊(2018版面),此版面因專項附加扣除音讯不行上傳,是否意味著1月获得的工資不行享福到專項附加扣除?實際所屬期1月份的工資正在2月申報時才略享福到這項鼎新紅利?

  答:對於第一個問題,借使納稅人當月工資收入亏折扣除的个人,能够正在年度終瞭後,通過匯算清繳自行申報辦理扣除 。第二個問題,扣繳單位正在1月份能够操纵舊模塊申報2018年12月份的稅款 。納稅人1月份获得的工資能够通過新模塊,遵照新稅法規定計算享福專項附加扣除。扣繳單位代扣的稅款正在2月份申報入庫,不影響納稅人1月份获得工資時享福專項附加扣除计谋。

  問:員工2019年6月剛畢業,正在公司事情瞭5個月,根本扣除費用是扣除6萬嗎?那麼專項附加、專項附加扣除是扣一年的還是5個月的?

  答:扣繳單位正在為員工辦理預扣預繳時,減除費用、專項扣除、專項附加扣除等,均遵照任職受雇實際月份數計算。年度終瞭後,納稅人能够通過辦理匯算清繳,減除費用六萬元和扣除年度內按規定可扣除的專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除。(中新經緯APP)

  

  

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